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論著名稱: 金控公司資本適足性之規範與其於財務報告公開問題之探討
編著譯者: 謝碧珠
出版日期: 2009.07
刊登出處: 台灣/全國律師第 13 卷 第 7 期 /28-40 頁
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授 權 者: 謝碧珠
關 鍵 詞: 金融控股公司資本適足性財務報告轉投資減資子公司內部風險控管內部稽核
中文摘要: 按金管會於九十六年三月廿三日曾釋示金融控股公司合併資本適足性管理辦法之相關規定,並於九十六年十二月卅一日修正發布該辦法予以條文化;惟目前文獻評析之基礎多僅及於金管會九十四年十二月廿六日或更早之版本,故本研究乃蒐集最近資本適足性計算規定之相關法令予以介析外,並蒐集統計目前我國 15 家金控公司集團資產、淨值、集團資本適足率與其子公司銀行之資本適足率概況,期能提供對相關研究之初探性資訊。此外,於金管會全球資訊網及公開資訊觀測站檢視金控公司相關集團資本適足性之資訊時,發現部份金控公司對於資訊之公開未盡適法,乃就金控公司於財務報告公開資本適足性之適法問題提出探討,以供各界觀察或檢討相關問題之參考。
目  次: 壹、前言
貳、金控公司集團資產、淨值、子公司與集團資本適足率概況
參、資本適足性計算規定之主要法令
  一、金融控股公司法之授權
  二、現行合併資本適足性管理辦法規定析要
  三、主管機關修正合併資本適足性管理辦法重點說明
肆、資本適足其他管理規定
  一、資本適足比率不足之處理
  二、許可設立之要件
  三、轉投資要件
  四、金融控股公司以子公司減資方式取得資金,減資後資本適足標準
  五、主管機關檢查目標
  六、內部風險控管事項及內部稽核報告應揭露項目
  七、公司治理要項
  八、年報、公開說明書、財務報告應行記載事項
伍、問題研析
  一、年度財務報告未附註揭露合格資本資訊,與財務報告編製準則規定未合
  二、年度財務報告對資本適足性資訊揭露僅列單期,與編製準則規定應採兩期對照方式不合
陸、結論
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