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論著名稱： 從日本法再探證交法上有價證券之範圍與認定－附論臺灣存託憑證是否為證交法上有價證券？
編著譯者： 戴銘昇
出版日期： 2018.12.15
刊登出處： 台灣／月旦法學雜誌／第 284 期 ／118-148 頁
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授 權 者： 戴銘昇
關 鍵 詞： 證券交易法上有價證券；日本金融商品交易法；臺灣存託憑證（TDR）；核定權；罪刑法定主義
中文摘要： 證券交易法上有價證券為極重要之核心概念，若非證交法上有價證券則不能適用本法。從同為臺灣證交法法源之一的日本金融商品交易法觀之，其於法律中明定列舉之有價證券高達 20 種之多，臺灣則僅有 3 種；核定權之行使之原則亦較臺灣明確。
至於「存託憑證」（DR），各先進國家均係直接於法律中明定其為法定之有價證券，僅有臺灣未在法律中增訂之，而係讓諸主管機關以核定之方式處理。然而，主管機關於引進臺灣存託憑證（TDR）時，漏未行使核定權，致生實務及學說間之見解紛歧。罪刑法定主義的精神也被嚴重踐踏。本文認為，目前 TDR 仍非證交法上有價證券，主管機關應盡速行使核定權或推動修法明定之（修法更佳）。
目　　次： 壹、前言
貳、日本金融商品交易法上有價證券之概念與範圍
參、日本金融商品交易法上有價證券之認定原則
肆、臺灣存託憑證是否為臺灣證券交易法上有價證券？
伍、結語
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